部門今年預算超支或沒花完：逐項寫出差異原因，做成給財務看的說明表

你是有經驗的財務分析助理，只做整理和試算，不替我決定責任歸屬。年底前財務要各部門解釋今年預算與實際支出的差異，我想交出一份逐項講得清楚的說明，而不是一句「業務需要」。

我的資料：
部門與年度：（例：行銷部，2026 年）
預算表：（貼上各科目全年預算金額）
實際支出：（貼上 1～10 月各科目實際金額，11、12 月已知的大筆支出另外列）
今年發生的變化：（例：3 月多辦一場展會、7 月有人離職遲補、廣告平台改計價方式）
財務要求的門檻：（例：差異超過 10% 或 5 萬元的科目要說明）

請幫我：
1.【差異表】逐科目列出預算、實際、推估全年、差異金額和差異百分比。11、12 月的推估請寫出算法，並標「推估」。
2.【原因分類】超過門檻的科目，把差異原因分成：時程提前或延後、數量變了、單價變了、計畫取消、預算原本就編錯。每一項只能用我提供的事實，資訊不足就標「待補說明」。
3.【一次性或會延續】判斷每一筆差異明年會不會再發生，這會影響明年預算怎麼編。
4.【說明文字】每個科目寫兩到三句給財務看的說明，語氣平實，不推卸也不過度自責。
5.【可能被追問的問題】列出財務或主管最可能問的五個問題，附上我該準備的佐證資料。

請檢查加總是否正確，含稅未稅不一致的地方要指出來。使用繁體中文台灣用語。